Tot felul de operațiuni cu dividende câștigă popularitate din ce în ce mai mare în lumea noastră, împreună cu dezvoltarea și formarea de noi relații economice. Având în vedere acest lucru, în consecință, există din ce în ce mai multe întrebări despre mecanismul contabilității lor, precum și despre reflectarea tuturor tipurilor de tranzacții cu acestea în contabilitate. Nu există nicio excepție aici și întrebarea cum să reflectăm dividendele, și anume, cum să reflectăm impozitul pe dividende.
Instrucțiuni
Pasul 1
Deschideți Codul fiscal al Federației Ruse și citiți capitolele 23 și 25, care reglementează procedura de calcul al impozitului pe dividende și procedura de reținere a impozitului pe dividende.
Pasul 2
Determinați rata de impozitare a dividendelor. În același timp, Codul fiscal al Federației Ruse stabilește anumite cifre. Deci, pentru persoanele juridice străine rata este de 15%, pentru persoanele fizice care nu sunt rezidente ale Federației Ruse - 30%. La rândul său, pentru întreprinderile rusești, precum și pentru persoanele fizice, rezidenți ai Federației Ruse, rata impozitului pe dividende va fi de 9%.
Pasul 3
Calculați valoarea impozitului. Pentru a determina valoarea impozitului, rata impozitului trebuie să fie înmulțită cu diferența dintre suma dividendelor care s-au acumulat pentru a fi primite și plătite. În același timp, trebuie să știți că valoarea impozitului va fi redusă deducând din această sumă toate dividendele acumulate suma dividendelor acumulate persoanelor juridice și persoanelor fizice care nu sunt rezidente ale Federației Ruse. Și crește datorită sumei dividendelor primite de întreprindere. Trebuie să știți că nu există obligații privind impozitul pe dividende dacă suma dividendelor primite este mai mică decât suma acumulată pentru a fi plătită. Amintiți-vă, de asemenea, că la calcularea dividendelor pentru fiecare categorie de persoane (rezidenți, nerezidenți), se aplică cota de impozitare corespunzătoare stabilită de legislația fiscală.
Înregistrați impozitul pe dividende în evidența contabilă.
Pasul 4
Acumulați dividende pentru participanții Dt 84 –Ct 70 sau pentru Dt 84 –Ct 75-2.
Reflectați în documentele reținerea la sursă a dividendelor pentru participanții Dt 70 - Kt 68 sau pentru Dt 75-2 - K 68.
Se reflectă în contabilitate plata dividendelor pentru Dt 70 –Ct 50/51 sau, respectiv, pentru Dt 75-2 –Ct 50/51.
Dacă dvs., sau mai bine zis compania dvs., ați primit știrile despre acumularea dividendelor, trebuie să faceți o înregistrare contabilă Дт 76 - Кт 96, în care să se reflecte valoarea dividendelor acumulate. Această cifră va fi decisivă, grație acestei sume, profitul contabil al întreprinderii crește și acest lucru nu afectează în niciun fel impozitarea, deoarece suma impozitului pe dividende a fost reținută de agentul fiscal. Astfel, veți avea o diferență pozitivă permanentă de fiecare dată.
Pasul 5
Faceți cablajul Dt 68 - Kt 99.
Calculați activul fiscal permanent la rata impozitului pe venit.
Pasul 6
Faceți o înregistrare contabilă Dt 51 - Kt 76 pentru suma dividendelor plătite de agentul reținer. O astfel de înregistrare va crea un sold debitor, care trebuie închis cu tranzacția Dt 91 - Kt 76, care va permite o diferență negativă între contabilitate și contabilitate fiscală.
