Reflectarea profitului și pierderii în contabilitatea unei întreprinderi este una dintre operațiunile principale, deoarece activitățile neprofitabile pot deveni motivul pentru care compania poate fi supusă unei inspecții la fața locului de către biroul fiscal.
Instrucțiuni
Pasul 1
Reflectați rezultatul financiar al perioadei contabile în bilanț ca rezultat reportat sau, mai degrabă, ca rezultat financiar minus impozitele și plățile aferente. Închideți contul 99 la sfârșitul anului anulând rezultatul financiar primit al întreprinderii până la al 84-lea. Afișați profitul / pierderea netă pentru perioada de la pagina 190 din situația profitului / pierderii corespunzătoare.
Pasul 2
Calculați venitul net utilizând următoarea formulă: profit înainte de impozitare minus cheltuieli fiscale contingente și datorii fiscale permanente. Formați suma impozitului pe venit pe debitul și creditul contului 68 pentru perioada de raportare. Vă rugăm să rețineți că soldul contului 68 („Impozite pe venit”) trebuie să fie zero sau credit.
Pasul 3
Pentru a alinia conturile 68 și 99, introduceți un cont suplimentar în care se va determina diferența dintre datoriile privind impozitul amânat. Pentru a face acest lucru, utilizați un cont secundar în contul 76, care se numește „Impozit pe venit suplimentar”.
Pasul 4
Dacă aveți un excedent al activelor privind impozitul amânat față de datoriile amânate, înregistrați acest lucru în intrarea în debit 99 Profit și pierderi și creanțe.
Pasul 5
Se reflectă, de asemenea, în situațiile de profit și pierdere următoarele puncte: valoarea datoriei fiscale permanente, cheltuiala contingentă pentru impozitul pe venit, diferențele temporare și permanente care au apărut în perioada de raportare și au condus la o ajustare a cheltuielii / venitului contingent impozitul, precum și motivele modificării ratelor de impozitare în comparație cu perioada anterioară.
Pasul 6
Luați o parte din cheltuieli, dacă există un număr mare, la contul 97, „Cheltuieli amânate”. În acest caz, puteți anula treptat costurile legate de costurile directe ale întreprinderii. De asemenea, este necesar să se justifice apariția pierderilor și să se dea motive specifice, de exemplu, dificultăți în vânzarea produselor lor, scăderea cererii și prețuri mai mici.
